같은 $5,000, 다른 세금 구조
1️⃣ 도입: 같은 오너, 다른 세금 구조
제가 수많은 S-Corp과 C-Corp 오너를 상담하면서 가장 많이 듣는 질문은 이겁니다.
“월급 $5,000을 받으면, 회사에서 실제로 얼마나 나가는 거예요?”
“배당으로 $10,000 가져가면 세금은 얼마나 내야 하나요?”
같은 금액이라도 세금 구조와 현금 흐름이 완전히 다르다는 사실 때문에 많은 오너들이 혼란스러워합니다.
이 글에서는 제가 실제 상담 경험을 바탕으로, S-Corp과 C-Corp의 현금 분배 차이를 쉽게 풀어드립니다.
2️⃣ Payroll Tax 관점: FICA Tax 면제의 유무
급여를 지급할 때 발생하는 FICA Tax(Social Security, Medicare), FUTA/SUTA, Workers’ Comp 등은 S-Corp과 C-Corp 모두 동일합니다.
오너는 일반 직원처럼 7.65%를 부담하고, 회사가 나머지 7.65%를 부담하죠.
하지만 오너 소득을 급여 외로 처리하는 방식에서 큰 차이가 납니다.
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S-Corp: 급여 외 이익을 **분배금(Distribution)**으로 지급하면 FICA Tax 면제 → 세금 절감 가능
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C-Corp: 급여 외 이익을 **배당(Dividend)**으로 지급하면 FICA는 면제되지만, 개인 소득세로 배당세(Qualified Dividend Tax) 발생 → 세금 절감 효과 제한
제가 C-Corp 오너분에게 배당세 계산을 해드리면, “생각보다 세금이 많이 나오네요!” 하고 놀라는 경우가 많습니다. 바로 이 부분이 헷갈리는 포인트죠.
3️⃣ 배당/분배금 처리 방식 차이
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공통점: 배당·분배금은 회사 비용으로 처리 불가 → 법인세를 줄이지 못함
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FICA 면제: 급여가 아닌 배당/분배금은 노동 소득이 아니므로 FICA 발생 없음
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개인 소득세 차이:
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S-Corp: 분배금 이미 Pass-Through → 추가 세금 없음
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C-Corp: 배당은 법인세 납부 후 지급 → Qualified Dividend 세율(0~20%) 적용
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상담하다 보면, S-Corp 오너는 이 부분을 모르고 Payroll만 계산하다가 “왜 회사 돈이 생각보다 덜 남았지?” 하고 놀라는 경우가 많습니다.
C-Corp 오너는 반대로, 배당세 때문에 세금 부담이 예상보다 커서 “배당으로 가져가면 세금이 절약된다더니…” 하고 혼란스러워합니다.
4️⃣ 실제 현금 흐름 비교
가정: 월급 $5,000 + 추가 $10,000 현금 인출
| 항목 | S-Corp | C-Corp |
|---|---|---|
| 월급 | $5,000 → Payroll Tax 포함 $5,512.50 | $5,000 → Payroll Tax 포함 $5,512.50 |
| 추가 인출 | $10,000 분배금 → FICA/추가 소득세 없음 | $10,000 배당 → Qualified Dividend 15% → $1,500 세금 발생 |
| 최종 오너 수령 | $15,000 | $13,500 |
| 총 세금 부담 | 월급에 한정 | 월급 + 배당세 포함 |
경험상, 많은 C-Corp 오너분들이 배당세를 간과하고 배당을 계획하다가, 연말에 세금 고지서를 보고 놀라십니다.
5️⃣ 핵심 요약
| 포인트 | S-Corp | C-Corp |
|---|---|---|
| FICA Tax | 급여만 발생 | 급여만 발생 |
| 배당/분배금 | FICA 면제, 추가 세금 없음 | FICA 면제, 배당세 발생 |
| 비용 처리 | 불가 | 불가 |
| 전략 | 급여 vs 분배금 → Payroll Tax 절감 | 급여+배당세 → 총 세금 관리 필요 |